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企业赚钱后,在合法的范围内股东怎么分钱税负
发布人:澳门信誉平台 发布时间:2018-07-24 点击:132

分红是股份公司在赢利中每年按股票份额的一定比例支付给投资者的红利。是公司对股东的投资回报。分红是将当年的收益,在按规定提取法定公积金、公益金等项目后向股东发放,是股东收益的一种方式。通常股东得到分红后会继续投资该企业达到复利的作用。那么企业在合法的范围下,怎么给股东分红税负最低?

案例分析:

上海某餐饮服务限责任公司由张三、李四、王五三人共同出资成立的有限责任公司,2017年公司实现利润总额120万(企业所得税前利润)。经公司股东会决议,税后利润全部进行分配。

那么,如何分配公司经营利润,才能实现税负最低呢?

财务部给公司董事会提交了两种分配方案:

方案一:采用净利润分红的形式,120万元缴纳30万元企业所得税后,90万元净利润以股息、红利的形式分配。

方案二:每月发放工资10万元,12个月共计发放120万元,以达到实现“利润分配”的目的。

纳税情况

方案一:

企业应纳企业所得税=120*25%=30万元

股东应纳个人所得税=(120-30)*20%=18万元

股东税后收益=120-30-18=72万元

方案二:

全年共增加工资支出=10*12=120万元

发放工资后企业利润总额=120-120=0

股东工资部分应缴纳个人所得税=[(10-0.35)*45%-1.3505]*12=35.904万元

股东税后收益=120-35.094=84.096万元

方案分析

通过对以上两个方案纳税情况的分析,方案二比方案一多实现收益12.096万元,由于方案二中每月给股东发放10万元工资,致使企业原本有120万元的利润,造成企业利润为“0”,也就无须缴纳企业所得税。

虽然方案二个人所得税的税率为45%(方案测算假设最高税率,实践中可能会低于45%),由于有基本费用的扣除、速算扣除数的调节,致使总体税负要低于方案一的股息、红利的分配税负。

当然,要确保以上筹划方案的有效实施,企业在实施前一定要有一套完整的薪酬体系制度作为支撑,因为,根据《企业所得税法实施条例》第三十四条规定,企业发生的合理的工资、薪金支出,准予扣除。

以上两个方案都建立在股东是个人的情况下,还有一种股东分红筹划方案,就是转换股东的身份。操作流程是找一个有地方税收优惠的地方,建立一个个人独资企业,对于公司利润进行核定征收,用这个个人独资企业控股公司,企业分红到个人独资企业上来,由于个人独资企业享受地府税收优惠政策,进行核定征收,综合税率可能低至个位数,具体要根据地府政策来。

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